تجزیه و تحلیل صورت حساب های مالی
آنچه در این مقاله می خوانیم:
- صورت های مالی چیست ؟
- تجزیه و تحلیل صورت های مالی چگونه است ؟
- روش های تجزیه و تحلیل صورت های مالی
- تحلیل نسبت ها در صورت های مالی
- تکنیک تجزیه و تحلیل صورت های مالی
صورت های مالی چیست ؟
صورت های مالی به مجموعه ای از داده های یک شرکت گفته میشود که شامل اطلاعاتی مثل درآمد ، تراز نامه ، سود و جریان های نقدی است . صورت های مالی با توجه به اصول حسابداری و گاهی با استفاده از نرم افزار حسابداری محاسبه میگردد این صورت ها در شرکت یا موسسه تهیه میشود تا بعدا توسط طرفین حساب مورد استفاده قرار گیرد .
تجزیه و تحلیل صورت های چگونه است ؟
تجزیه و تحلیل صورت های مالی می تواند به منظور ارزیابی عملکرد و پیش بینی آینده ی شرکت ها استفاده شود . بهره برداری از صورت های مالی به منظور ارزیابی کوتاه مدت و بلند مدت و ضعیت یک شرکت را نشان میدهد که متناسب با هرنوع ارزیابی تمرکز بر بخش هایی از صورت های مالی اهمیت پیدا میکند به همین دلیل میتوان دسته بندی های مختلفی برای تجزیه و تحلیل صورت های قائل شد .
روش های تجزیه و تحلیل صورت های مالی
به طور کلی نسبت هایی که برای تجزیه و تحلیل عملکرد وضعیت حال و آتی یک شرکت استفاده میشوند در 3 گروه اصلی و فرعی قرار داده میشوند .
نسبت های نقدینگی
توان شرکت ها را برای ایفای تعهدات کوتاه مدت نشان میدهد . این نسبت ها شامل نسبت جاری ، آتی و ... هستند .
نسبت های فعالیت
نحوه ی بکارگیری اثر بخش دارایی های تحت کنترل شرکت هارا نشان میدهد این نسبت ها مواردی مانند نسبت های گردش کل دارایی ها نسبت ارزش ویژه به دارایی ها و ... می باشد.
نسبت های سود آوری
خالص بازده درآمد فروش و دارایی ها را منعکس میکند مواردی نظیر نسبت بازده حقوق صاحبان سهام نسبت بازده سرمایه گذاری ها نسبت سود ناخالص به فروش و .... در این گروه قرار میگیرند .
علاوه بر سه گروه اصلی فوق یک گروه دیگر نسبت ها نیز وجود دارند. نسبت های موجود در این گروه مواردی مانند (eps ) یا درآمد هر سهام و نسبت قیمت بازار به درآمد هر سهام یا e/pهستند که از طریق بازار سهام تعیین میشوند .
تحلیل نسبت ها در صورت های مالی
با استفاده از روش های تجزیه و تحلیل میتوان شناخت بهتری از صورت های مالی شرکت ها پیدا کرد . معمولا نسبت های مالی بسیار ساده اند اما تحلیل این نسبت ها اهمیت زیادی دارد . برخی نسبت های مالی ممکن است با توجه به علاقه ی مدیران شرکت ها بیشتر استفاده شوند اما باید در نظر گرفت نسبت خاصی که محاسبه میشود ، این نسبت ها با نسبت های دیگر شرکت مورد نظر ارتباط داشته باشد ؛ به علاوه به همان نسبت در سال گذشته و با نسبت های مشابه در شرکت های رقیب مقایسه شود .
هرچند تجزیه و تحلیل نسبت ها ابزار قدرتمندی است اما اشکالات و محدودیت هایی در این تحلیل ها وجود دارد از جمله:
نسبت های مالی در یک تاریخ مشخص محاسبه می شوند و اصولا ارقام و اطلاعاتی ایستا دارند که وقایع و روند های آتی را در محاسبات لحاظ نمیکنند .
نسبت ها بر اساس اطلاعات تاریخی ( گذشته ) و تعمیم پذیری آنها به آینده در صورت تغییر شرایط زیاد معقول به نظر نمی رسد .
نسبت های مالی تابع روش ها و اصول حسابداری مورد استفاده ی شرکت مربوطه است و شرکت ها میتوانند به سهولت از روش هایی استفاده کنند که نسبت ها را تغییر دهند .
تکنیک تجزیه و تحلیل صورت های مالی
برای تجزیه و تحلیل صورت های مالی 4 روش وجود دارد :
- روش تجزیه و تحلیل داخلی که شامل اقلام مقایسه ی درج شده در یک صورت حساب با یکدیگر است .
- روش تجزیه و تحلیل مقایسه ایی شامل مقایسه ی اقلام درج شده در صورتحساب های چند دوره با یکدیگر است .
- روش تجزیه و نحلیل سرمایه در گردش شامل عوامل موثر بر تغییرات وضعیت مالی و کاهش و افزایش پول مورد نیاز موسسه
- است
- روش تجزیه و تحلیل خطر شامل سنجش خطراتی که سرمایه گذاری موسسه با آن مواجه است میباشد .
مجله
قانون کار و حسابداری حقوق و دستمزد به همراه جدول حقوقی 1400
آنچه در این مقاله می خوانیم:
- حسابداری حقوق و دستمزد چیست ؟
- تعریف حقوق و دستمزد در قانون کار
- لیست حقوق و دستمزد در سال 1400
- دستمزد و انواع آن
- وظایف حسابداری در محاسبه ی حقوق و دستمزد
حسابداری حقوق و دستمزد چیست ؟
به فرآیند آماده سازی لیست های حقوق و دستمزد و تعیین مبلغ خالص قابل پرداخت به کارکنان و ثبت و صدور اسناد مربوطه حسابداری حقوق و دستمزد گفته می شود .
تعریف حقوق و دستمزد در قانون کار
از آنجایی که حقوق پرسنل نیز در محاسبات مالیاتی نقش دارد ، اطلاعاتی که درباره ی حقوق و دستمزد پرداختنی کارمندان وجود دارد باید به صورت ماهانه در دفاتر حسابداری شرکت ثبت شود . حقوق و دستمزد به معنی پرداخت هزینه ایست که در قبال فعالیت پرسنل هر شرکت به آنها پرداخت می شود . کارفرمایان برای جبران وقت و زحمات افراد مبلغی را به عنوان دستمزد و حقوق به آنها پرداخت میکنند .
لیست حقوق و دستمزد در سال 1400
جدول حقوق و مزایای حداقل بگیران سال 1400
| # | شرح | روزانه(ریال) | ماهانه(ریال) |
|---|---|---|---|
| سطح پایه (حداقل) | |||
| 1 | حداقل دستمزد در 30 روز | 885,165 | 26,554,950 |
| 2 | بن کارگری | 200,000 | 6,000,000 |
| 3 | حق مسکن | 150,000 | 4,500,000 |
| 4 | حق فرزند | 88,516 | 2,655,495 |
نسبت های نقدینگی جدول ریز حقوق و دستمزد سال 1400
| # | عنوان | مبلغ(به ریال)30 روز | مبلغ(به ریال)31 روز |
|---|---|---|---|
| 1 | مزد 1400 قانون کار (روزانه) | 885,165 | 885,165 |
| 2 | حقوق 1400 قانون کار(ماهانه) | 26,554,950 | 27,440,115 |
| 3 | بن کارگری 1400 قانون کار | 6,000,000 | 6,000,000 |
| 4 | حق مسکن 1400 قانون کار | 4,500,000 | 4,500,000 |
| 5 | حق فرزند معادل 3 روز حداقل مزد 1400 | 2,655,495 | 2,655,495 |
| 6 | حق اولاد برای 2 فرزند معادل 6 روز حداقل مزد 1400 | 5,310,990 | 5,310,990 |
| 7 | حق اولاد برای 3 فرزند معادل 9 روز حداقل مزد 1400 | 7,966,485 | 7,966,485 |
| 8 | مزد هر ساعت کار عادی | 120,759 | 120,759 |
| 9 | پایه سنوات 1400 برای هر روز (به شرط داشتن یکسال سابقه کار | 46,666 | 46,666 |
| 10 | عیدی سال 1400 (حداقل) | 53,109,900 | 53,109,900 |
| 11 | سنوات سال 1400 (به شرط داشتن یک سال سابقه کار) | 1,399,980 | 1,446,646 |
| 12 | فوق العاده هر ساعت اضافه کاری 1400 | 169,063 | 169,063 |
| 13 | فوق العاده هر ساعت اضافه کاری 1400 | 169,063 | 169,063 |
| 14 | فوق العاده هر ساعت شب کاری 1400 | مزد ساعتی ضربدر0.35 ضربدر ساعات شب کاری | مزد ساعتی ضربدر0.35 ضربدر ساعات شب کاری |
| 15 | فوق العاده هر ساعت جمعه کاری 1400 | مزد ساعتی ضربدر0.4 ضربدر ساعات جمعه کاری | مزد ساعتی ضربدر0.4 ضربدر ساعات جمعه کاری |
| 16 | فوق العاده نوبت کاری صبح،عصر،شب 1400 معادل 15 در صد حقوق 1400 | 3,983,239 | 4,116,013 |
| 17 | فوق العاده نوبت کاری صبح،عصر،شب 1400 معادل 10 در صد حقوق 1400 | 2,655,493 | 2,744,009 |
| 17 | فوق العاده نوبت کاری صبح،عصر،شب 1400 معادل 22.5در صد حقوق 1400 | 5,974,585 | 6,174,020 |
نسبت های نقدینگی جدول حق بیمه کارگری سال 1400
| عنوان | شش ماه اول | شش ماه دوم |
|---|---|---|
| دستمزد روزانه سال 1400 | 885,165 | 885,165 |
| تعداد روزهای ماه | 31 | 30 |
| جمع دستمزد ماهیانه | 27,440,115 | 26,554,950 |
| حق مسکن | 4,500,000 | 4,500,000 |
| جمع دستمزد و مزایای مشمول | 37,940,115 | 37,054,950 |
| سهم کارفرما (23 درصد) | 8,726,227 | 8,522,639 |
| سهم کارگر(7 درصد) | 2,655,808 | 2,593,846 |
| مجموع حق بیمه | 11,382,035 | 11,116,485 |
بیمه اجباری یا بیمه کارگری ممتداول ترین نوع بیمه در کسب و کار است که مشخصات آن به شرح زیر است :
میزان حق بیمه : 30 درصد ( پایه حقوق + بین کارگری + حق مسکن )
فرمول های محاسبه ی مزایای قانون کار مورد استفاده در جدول های بالا
محاسبه ی مزد هر ساعت کار ( مزد روزانه ÷ 7.33 )
محاسبه ی اضافه کاری قانون کار ( مزد ساعتی × 1.4 × ساعات اضافه کار)
محاسبه ی جمعه کاری قانون کار ( مزد ساعتی × 0.4 × ساعات جمعه کاری )
محاسبه ی شب کاری قانون کار ( مزد ساعتی × 0.35 × ساعات شب کاری )
فرمول محاسبه ی سنوات سالانه ( سابقه ی کار به سال × حقوق ماهیانه )
فرمول محاسبه ی سنوات ماهانه ( سابقه ی کار به ماه × 2.5 × مزد روزانه کارگر )
فرمول محاسبه ی عیدی و پاداش سالانه ( سابقه ی کار به سال × دو برابر آخرین حقوق ماهیانه)
فرمول محاسبه ی سنوات ماهیانه ( سابقه ی کار به ماه × 5 × آخرین مزد روزانه کارگر )
دستمزد و انواع آن
دستمزد جبران خدمت و پرداختنی است که عمدتا به صورت مالی و در ازای کار کارگر به وی پرداخت میشود ، جبران خدمت به شکل دستمزد به کارگران و به صورت حقوق و مزایا به کارمندان پرداخت میشود .
انواع دستمزد :
دستمزد اضافه کاری
بر اساس استاندارد های کاری اگر کارگری بیش از ساعات معیین شده کار کند کارفرما موظف است به وی مبلغی تحت عنوان حقوق اضافه کاری پرداخت کند.
حق عائله مندی و اولاد
بر اساس ماده 89 قانون تامین اجتماعی کارفرما باید مبلغ اضافی برای کارگران متاهل و دارای فرزند را در نظر بگیرید . مبلغ حق اولاد ضریبی از حقوق پایه و حداقل معادل سه برابر حقوق روزانه ی یک کارگر ساده است همچنین این مبلغ هر سال با افزایش حقوق پایه افزایش میابد .
نکته : حق عائله مندی تنها به مشمولین قانون کار و قانون تامین اجتماعی تعلق میگیرد .
حقوق سختی کار
براساس ماده 52 و 65 قانون کار در پرداخت حقوق باید مبلغی اضافه برای افرادی که در مشاغل سخت فعالیت دارند در نظر گرفته شود . مشاغل سخت عبارتند از هرکاری که در آن ها عوامل فیزیکی ، شیمیایی ، مکانیکی و بیولوژی محیط کار سلامت جسمی و روانی کارمندان را به خطر می اندازد لذا بر طبق قوانین تامین اجتماعی کارفرما موظف است 4% از میزان مستمری را پرداخت کند
حق بیمه در انواع دستمزد و قوانین
مبلغی است که کارفرما از حقوق کارگر کم میکند و در عوض با نام خود کارمندان را بیمه میکتد و از حقوق آنها کسر میکند ؛ البته باید در نظر داشته باشد کل مبلغ حق بیمه 30% از حقوق هر فرد است که 23% را کارفرما باید به اداره ی بیمه پرداخت کند و 7% از حقوق فرد بیمه شده کسر میشود .
حق سنوات
حقوق سنوات در واقع پاداشی است که در پایان سال کارمندان در قبال خدمات سالانه دریافت میکندد . حق سنوات معمولا با حداقل دستمزد کارگر جمع شده و پرداخت میشود و یکی از مزایای جانبی دستمزد است و تغییر میزان سالانه آن ارتباطی با افزایش دستمزد ندارد .
تعدیل هزینه ی زندگی
افزایش در میزان حقوق تحت عنوان تعدیل هزینه ی زندگی وجود دارد که بر اساس افزایش تورم صورت میگیرد .
وظایف حسابداری در محاسبه ی حقوق و دستمزد
- ورود اطلاعات پرسنل در سیستم حسابداری
- جمع آوری اطلاعات کارکرد ماهیانه ی پرسنل به تفکیک واحد های تابعه
- ورود اطلاعات کارکرد ماهانه در برنامه ی حسابداری
- محاسبات مربوط به حقوق و دستمزد پرسنل
- تنظیم سند حسابداری در حقوق و دستمزد ماهیانه
- محاسبات حقوق و دستمزد پرسنل بر اساس حکم کارگزینی
- محاسبات حقوق و دستمزد پرسنل شرکت شاغل در شرکتهای دیگر
- محاسبات حقوق و دستمزد پرسنل شرکتهای پیمان کاری در این شرکت
- محاسبات پرداخت حقوق معوق پرسنل براساس مدارک مثبته ی موجود
- تهیه ی لیست های بیمه مالیات و حقوق
- تهیه و تنظیم فیش حقوق پرسنل
- تهیه دیسک بانک
- محاسبه ی مرخصی استفاده نشده ی پرسنل
- محاسبه ی حق مرخصی استفاده نشده ی پرسنل در پایان سال
- محاسبه ی اضافات حقوق مانند حق اضافه کار ماموریت و پاداش و ...
- محاسبه ی کسورات مانند حق بیمه وام مالیات مساعده و .... پرسنل
- زمانبندی در ارسال لیست های حقوق بیمه و مالیات و پرداخت به موقع حقوق پرسنل
- و نیز هرگونه وظایفی که از طرف کارفرما برای حسابدار حقوق و دستمزد محول میشود .